ЕДИНЫЙ ТАРИФ ВЗНОСОВ И ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ СЧЕТ С 1 ЯНВАРЯ 2023 ГОДА: ЧТО НУЖНО СДЕЛАТЬ УЖЕ СЕЙЧАС?

В настоящий момент инспекции проводят масштабную работу по выявлению недоимок и переплат старше 3 лет, проводят автоматические зачеты платежей, и составляют проект сальдо по ЕНС на 01.01.2023.

Проект сальдо в виде информационного сообщения некоторые инспекции уже направили налогоплательщикам

Что нужно сделать уже сейчас?

1. Проверить согласны ли вы с суммами переплат по налогам с истекшим сроком возврата (поднять старые заявления о зачете, которые прерывали срок давности). Не согласны — обжаловать;
2. Израсходовать переплату, сроки которой истекут до 01.01.2023 года;
3. Для использования доступной переплаты до 31.12.2022 года произвести зачеты ненужных переплат по пеням, штрафам и налогам – например, из транспортного налога в НДС, который платится по 1/3 от суммы по декларации ежемесячно.
4. В счет уплаты будущих платежей в данный момент зачеты не проводят – присылают ответ о том, что сейчас переплаты зачитывают внутри одного КБК автоматически.

Возмещение НДС

Если по итогам квартала сумма вычетов превысит сумму исчисленного налога, то разница (НДС к возмещению) будет учитываться на едином налоговом счете (ЕНС). Вернуть или зачесть можно только сумму, которая формирует положительное сальдо (Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ).

Правила перечисления НДФЛ

1. НДФЛ начисленный и удержанный с 01 по 22 января – платим до 28 января;
2. НДФЛ начисленный с 23 числа каждого месяца по 22 число следующего месяца – платим 28 числа.
3. НДФЛ декабря – платим в последний рабочий день года.

Расчет по страховым взносам

Ежемесячная персонифицированная отчетность

Новый РСВ заменит:

СЗВ-М

СЗВ-ТД

СЗВ-СТАЖ

4-ФСС

ДСВ-3

Плюсы и минусы единого счета и единого платежа.

Из плюсов:

1. Должна исчезнуть проблема с возвратом НДФЛ, переплаты по которому также теперь должны формировать общее сальдо по единому платежу. Данной переплатой будет пользоваться проще.

На данный момент зачет НДФЛ практически невозможен. Так как это налог физического лица и должен уплачиваться персонифицировано и точно с дохода. А возврат порождает камеральную проверку с представлением большого числа документов.

2. Должна исчезнуть проблема зачетов с КБК на КБК и зачетов в счет уплаты будущих платежей.

3. Увеличились сроки уплаты налогов.

4. Пени перестанут копиться по каждому КБК отдельно при наличии переплат на других налоговых обязательствах (неработающие переплаты). По сути, сумма пеней станет меньше.

Из минусов:

1. Меньше прозрачности в разбивке по налогам. Налогов много – счет один.

2. Нельзя воспользоваться переплатой (вернуть), пока ФНС не сверстает общее сальдо на определенное число. Вернуть можно только переплату, образовавшуюся после срока списания всех налоговых обязательств.

ВЗНОСЫ – ЕДИНЫЙ ТАРИФ

С 01.01.2023 года устанавливается единый тариф страховых взносов и повышается база для их исчисления.

С 1 января 2023 г. единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов составит 1 917 000 рублей.

Единые тарифы страховых взносов на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС составят:

• в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов — 30 %;
• свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов — 15,1 %.

Взносы на травматизм уплачиваются отдельно и срок их уплаты не меняется – 15 число.

Субъектам малого и среднего бизнеса установлен льготный тариф по страховым взносам, в размере 15 % с выплат, превышающих МРОТ.

С выплат работникам в пределах МРОТ для расчета и уплаты страховых взносов применяется общая ставка – 30%.

В 2023 году МРОТ составит 16 242 рубля.

С выплат работникам в пределах этой суммы нужно платить страховые взносы по ставке 30%.

С суммы выше 16 242 рубля – по ставке 15%.