Налоговики составили таблицу основных контрольных соотношений для всего
Федеральная налоговая служба в целях снижения административной нагрузки на налогоплательщиков (представления пояснений, явки в налоговый орган для дачи пояснений и т.д.) при выявлении ошибок заполнения налоговых деклараций (расчетов), приводящих к занижению (завышению) суммы налога, подлежащей уплате (уменьшению), направляет перечень контрольных соотношений показателей налоговых деклараций (расчетов) для использования налогоплательщиками при заполнении налоговых деклараций (расчетов).
ФНС подготовила сводный перечень контрольных соотношений к разным декларациям и расчетам и порекомендовала налогоплательщикам проверять по ним отчетность перед сдачей.
В перечень, среди прочего, включены контрольные соотношения к УСН-декларации, декларации по налогу на прибыль, НДС-декларации, расчету 6-НДФЛ, декларации по налогу на имущество организаций.
Источник: Письмо от 21.02.2023 № ЕА-4-15/2048@
| № п/п | КНД | Наименование декларации | Критерии, свидетельствующие об ошибках заполнения налоговой декларации (расчета, уведомления) | |
| 1 | 1151090 | Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград | стр. 040, стр. 050, стр. 060 раздела 1 ˂ 0 р.1 ст.040 ≠ р.2 пр.2.4 гр.2 по коду «40001» р.2.пр.2.4 гр.1 по всем КБК р.1 ст.050 ≠ р.2 пр.2.4 гр.2 по коду «40002» р.2.пр.2.4 гр.1 по всем КБК | |
| 2 | 1151074 | Налоговая декларация по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина | стр. 030, стр. 040 раздела 1 ˂ 0 р.1 ст.030 ≠ р.2 пр.2.4 гр.2 по коду «40001» р.2.пр.2.4 гр.1 по всем КБК р.1 ст.040 ≠ р.2 пр.2.4 гр.2 по коду «40002» р.2.пр.2.4 гр.1 по всем КБК | |
| 3 | 1151089 | Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы | стр. 030, стр. 040 раздела 1 ˂ 0 р.1 ст.030 ≠ р.2 пр.2.4 гр.2 по коду «40001» р.2.пр.2.4 гр.1 по всем КБК р.1 ст.040 ≠ р.2 пр.2.4 гр.2 по коду «40002» р.2.пр.2.4 гр.1 по всем КБК | |
| 4 | 1151095 | Налоговая декларация по акцизам на нефтяное сырье | стр. 030 и стр. 040 раздела 1 ˂ 0 По всем КБК: р.1 ст.030 ≠ р. 2 ст. 015, если р. 3 не заполнен. Если р. 3 заполнен, то р.1 ст.030 ≠ р. 3 ст. 025; р.1 ст.040 ≠ р. 3 ст. 020 | |
| 5 | 1151072 | Налоговая декларация по водному налогу | стр. 030 Раздела 1 ˂ 0 по всем КБК | |
| 6 | 1151026 | Расчет регулярных платежей за пользование недрами | стр. 030 Раздела 1 ˂ 0 по всем КБК | |
| 7 | 1151054 | Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых | стр. 030 Раздела 1 ˂ 0 по всем КБК | |
| 8 | 1152017 | Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения | 1) (стр. 020 Раздела 1.1 + стр. 040 Раздела 1.1 + стр. 070 Раздела 1.1 + стр. 100 Раздела 1.1) < (стр. 050 Раздела 1.1 + стр. 080 Раздела 1.1 + стр. 110 Раздела 1.1) или (стр. 020 Раздела 1.2 + стр. 040 Раздела 1.2 + стр. 070 Раздела 1.2 + стр. 100 Раздела 1.2 + стр. 120 Раздела 1.2) < (стр. 050 Раздела 1.2 + стр. 080 Раздела 1.2 + стр. 110 Раздела 1.2) 2) любая из строк 020, 040, 050, 070, 080, 100, 110, 120 Раздела 1.1 или Раздела 1.2 < 0 | |
| 9 | 1151059 | Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу | 1) (стр. 002 раздела 1 + стр. 004 раздела 1) < стр. 005 Раздела 1 2) любая из строк 002, 004, 005 Раздела 1 < 0 | |
| 10 | 1152011 | Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес | стр. 030 Раздела 1 < 0 | |
| 11 | 1110050 | Уведомление о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор | стр. 4.6 < 0 | |
| 12 | 1160110 1160111 | Информация о выявлении нового объекта обложения торговым сбором Информация о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором | стр. 3.6 < 0 | |
| 13 | 1151006 | Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций | 1. Любая из строк : 040, 050, 070, 080 Подраздела 1.1; 120, 130, 140, 220, 230, 240 Подраздела 1.2; 040 Подраздела 1.3; 210 , 220, 230, 180, 190, 200, 280, 281, 270, 271 Листа 02 декларации < 0. 2. Строка 280 Лист 02 > (строка 220 + строка 250 + строка 268) — строка 190 или Строка 281 Лист 02 > (строка 230 + строка 260 + строка 267 + строка 269) — строка 200 | |
| 14 | 1151056 | Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов | стр. 040 подраздела 1.1 раздела 1 ˂ 0 по всем КБК | |
| 15 | 1151038 | Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации | В федеральный бюджет строки 030, 040 подраздела 1.1 Раздела 1 ˂ 0 В бюджет субъекта РФ строки 030, 040 подраздела 1.1 Раздела 1 ˂ 0 любая из строк 030, 040 подраздела 1.2 или подраздела 1.3 Раздела 1 ˂ 0 | |
| 16 | 1151029 | Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья | стр.030, 040 Раздела 1 ˂ 0 | |
| 17 | 1151001 | Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость | любая из строк 030, 040, 050 Раздела 1, 060 Раздела 2 < 0 | |
| 18 | 1151115 | Декларация по НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме | стр. 130 графа 3 Раздела 1 ˂ 0 | |
| 19 | 1151088 | Налоговая декларация по косвенным налогам (по налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов таможенного союза | НДС любая из строк 030, 031 032, 033,034, 035 графы 3 Раздела 1 < 0 Акцизы строка 030 графа 3 Раздела 2 или Раздела 3 ˂ 0 | |
| 20 | 1152026 | Налоговая декларация по налогу на имущество организаций | стр. 040 Раздела 1 > стр. 023 Раздела 1 + стр. 025 Раздела 1 + стр. 027 Раздела 1 Стр. 030, 040 раздела 1 < 0 | |
| 21 | 1151100 | Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом | для периодов с 01.01.2023 ∑ (стр. 021 + стр. 022 + стр. 023 + стр. 024) всех Разделов 1 < ∑ стр. 032 всех Разделов 1 2) для периодов до 01.01.2023 ∑ стр. 022 всех Разделов 1 < ∑ стр. 032 всех Разделов 1 3) стр. 020, 030 < 0 |