0

Налоговики составили таблицу основных контрольных соотношений для всего

Федеральная налоговая служба в целях снижения административной нагрузки на налогоплательщиков (представления пояснений, явки в налоговый орган для дачи пояснений и т.д.) при выявлении ошибок заполнения налоговых деклараций (расчетов), приводящих к занижению (завышению) суммы налога, подлежащей уплате (уменьшению), направляет перечень контрольных соотношений показателей налоговых деклараций (расчетов) для использования налогоплательщиками при заполнении налоговых деклараций (расчетов).

ФНС подготовила сводный перечень контрольных соотношений к разным декларациям и расчетам и порекомендовала налогоплательщикам проверять по ним отчетность перед сдачей.

В перечень, среди прочего, включены контрольные соотношения к УСН-декларации, декларации по налогу на прибыль, НДС-декларации, расчету 6-НДФЛ, декларации по налогу на имущество организаций.

Источник: Письмо от 21.02.2023 № ЕА-4-15/2048@

№ п/пКНДНаименование декларацииКритерии, свидетельствующие об ошибках заполнения налоговой декларации (расчета, уведомления)
11151090Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноградстр. 040, стр. 050, стр. 060 раздела 1 ˂ 0 р.1 ст.040 ≠ р.2 пр.2.4 гр.2 по коду «40001» р.2.пр.2.4 гр.1 по всем КБК
р.1 ст.050 ≠ р.2 пр.2.4 гр.2 по коду «40002» р.2.пр.2.4 гр.1 по всем КБК
21151074Налоговая декларация по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотинастр. 030, стр. 040 раздела 1 ˂ 0
р.1 ст.030 ≠ р.2 пр.2.4 гр.2 по коду «40001» р.2.пр.2.4 гр.1 по всем КБК
р.1 ст.040 ≠ р.2 пр.2.4 гр.2 по коду «40002» р.2.пр.2.4 гр.1 по всем КБК
31151089Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклыстр. 030, стр. 040 раздела 1 ˂ 0   р.1 ст.030 ≠ р.2 пр.2.4 гр.2 по коду «40001» р.2.пр.2.4 гр.1 по всем КБК
р.1 ст.040 ≠ р.2 пр.2.4 гр.2 по коду «40002» р.2.пр.2.4 гр.1 по всем КБК
41151095Налоговая декларация по акцизам на нефтяное сырье             стр. 030 и стр. 040 раздела 1 ˂ 0

По всем КБК: р.1 ст.030 ≠ р. 2 ст. 015, если р. 3 не заполнен. Если р. 3 заполнен, то р.1 ст.030 ≠ р. 3 ст. 025;
р.1 ст.040 ≠ р. 3 ст. 020
51151072Налоговая декларация по водному налогустр. 030 Раздела 1 ˂ 0 по всем КБК
61151026Расчет регулярных платежей за пользование недрамистр. 030 Раздела 1 ˂ 0 по всем КБК
71151054Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемыхстр. 030 Раздела 1 ˂ 0 по всем КБК
81152017Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения1) (стр. 020 Раздела 1.1 + стр. 040 Раздела 1.1 + стр. 070 Раздела 1.1 + стр. 100 Раздела 1.1) < (стр. 050 Раздела 1.1 + стр. 080 Раздела 1.1 + стр. 110 Раздела 1.1)
или
(стр. 020 Раздела 1.2 + стр. 040 Раздела 1.2 + стр. 070 Раздела 1.2 + стр. 100 Раздела 1.2 + стр. 120 Раздела 1.2) <  (стр. 050 Раздела 1.2 + стр. 080 Раздела 1.2 + стр. 110 Раздела 1.2)

2) любая из строк 020, 040, 050, 070, 080, 100, 110, 120  Раздела 1.1 или  Раздела 1.2 < 0
91151059Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу1) (стр. 002 раздела 1 + стр. 004 раздела 1) < стр. 005 Раздела 1

2) любая из строк 002, 004, 005 Раздела 1 < 0
101152011Налоговая декларация по налогу на игорный бизнесстр. 030  Раздела 1 < 0
111110050Уведомление о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сборстр. 4.6 < 0
121160110
1160111
Информация о выявлении нового объекта обложения торговым сбором
Информация о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором
стр. 3.6 < 0
131151006Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций
1. Любая из строк : 040, 050, 070, 080 Подраздела 1.1;
  120, 130, 140, 220, 230, 240 Подраздела 1.2;
  040 Подраздела 1.3;
  210 , 220, 230, 180, 190, 200, 280, 281, 270, 271 Листа 02 декларации < 0.   

2. Строка 280 Лист 02 > (строка 220 + строка 250 + строка 268) — строка 190  или
   Строка 281 Лист 02 > (строка 230 + строка 260 + строка 267 + строка 269) — строка 200 
141151056Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налоговстр. 040 подраздела 1.1 раздела 1 ˂ 0 по всем КБК
151151038Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организацииВ федеральный бюджет строки 030, 040 подраздела 1.1 Раздела 1 ˂ 0
В бюджет субъекта РФ строки 030, 040 подраздела 1.1 Раздела 1 ˂ 0
любая из строк 030, 040 подраздела 1.2 или подраздела 1.3 Раздела 1 ˂ 0
161151029Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырьястр.030, 040 Раздела 1 ˂ 0
171151001Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимостьлюбая из строк 030, 040, 050 Раздела 1, 060 Раздела 2 < 0
181151115Декларация по НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форместр. 130 графа 3 Раздела 1 ˂ 0
191151088Налоговая декларация по косвенным налогам (по налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов таможенного союзаНДС
любая из строк 030, 031 032, 033,034, 035 графы 3 Раздела 1 < 0
Акцизы
строка 030 графа 3 Раздела 2 или Раздела 3 ˂ 0
201152026Налоговая декларация по налогу на имущество организацийстр. 040 Раздела 1 > стр. 023 Раздела 1 + стр. 025 Раздела 1 + стр. 027 Раздела 1 Стр. 030, 040 раздела 1 < 0
211151100Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентомдля периодов с 01.01.2023
∑ (стр. 021 + стр. 022 + стр. 023 + стр. 024) всех Разделов 1 < ∑ стр. 032 всех Разделов 1

2) для периодов до 01.01.2023
∑ стр. 022 всех Разделов 1 < ∑ стр. 032 всех Разделов 1   3) стр. 020, 030 < 0
Рекомендуем к применению, чтобы исключить вопросы со стороны ФНС.

Добавить комментарий

Your email address will not be published. Required fields are marked *